Net voor het einde van 2024 heeft het kabinet het definitieve Handhavingsplan Arbeidsrelaties 2025 gepubliceerd. Dit plan bouwt voort op de eerdere aanpak van de Belastingdienst tegen schijnzelfstandigheid, maar neemt ook veel van de heersende misvattingen in de markt weg.
In dit artikel hebben we de belangrijkste inzichten kort samengevat, onderbouwd met concrete citaten uit het handhavingsplan van de Belastingdienst.
𝗕𝗹𝗶𝗷𝘃𝗲𝗻𝗱𝗲 𝗿𝘂𝗶𝗺𝘁𝗲 𝘃𝗼𝗼𝗿 𝘇𝗲𝗹𝗳𝘀𝘁𝗮𝗻𝗱𝗶𝗴𝗲𝗻 op 𝗱𝗲 𝗡𝗲𝗱𝗲𝗿𝗹𝗮𝗻𝗱𝘀𝗲 𝗮𝗿𝗯𝗲𝗶𝗱𝘀𝗺𝗮𝗿𝗸𝘁:
Het kabinet onderstreept dat samenwerking met zelfstandigen in 2025 mogelijk blijft, zolang dit past binnen de geldende wet- en regelgeving.
"Het kabinet wil de vrijheid van mensen om hun werkende leven in te richten niet inperken. Het werken als zelfstandige is en blijft mogelijk, als dit past binnen wet- en regelgeving.” (bron: Belastingdienst)
Om opdrachtgevers te ondersteunen bij het correct kwalificeren van een arbeidsrelatie, hebben wij praktische documentatie en templates ontwikkeld.
Op deze manier ben je als opdrachtgever bewust bezig met de kwalificatie en kan je dit bovendien aantonen tijdens een eventueel bedrijfsbezoek van de Belastingdienst. Raadpleeg deze hier.
Zachte landing: waarschuwingen vooraf
In lijn met een aangenomen kamermotie introduceert de Belastingdienst een waarschuwing voorafgaand aan intensieve handhavingsacties. Zoals door de Belastingdienst wordt uitgelegd:
"In 2025 starten we in principe met een bedrijfsbezoek waarbij we met de opdrachtgever in gesprek gaan over de inhuur van zelfstandigen en extern personeel. Daarbij zullen wij de opdrachtgever er zo nodig op wijzen aandacht te hebben voor de kwalificatie van de arbeidsrelaties en mogelijke risico’s op schijnzelfstandigheid." (bron: de Belastingdienst)
Met deze coachende aanpak biedt de Belastingdienst organisaties de kans om verbeteringen door te voeren voordat er verdere stappen worden ondernomen.
Om je te helpen bij het juist kwalificeren van arbeidsrelaties hebben we hier handige tools en templates ontwikkeld, volgens de richtlijnen van de Belastingdienst.
Lees hier verder over de risicogerichte handhavingsaanpak van de Belastingdienst en raadpleeg onze tools en templates.
Geen vergrijp- of verzuimboetes:
Ook is het duidelijk geworden dat er geen verzuim- en vergrijpboetes worden opgelegd als er fouten zijn gemaakt bij de kwalificatie van een arbeidsrelatie.
"Wij zullen in 2025 geen verzuim- en vergrijpboetes voor de kwalificatie van arbeidsrelaties opleggen." (bron: Belastingdienst)
Dit schept duidelijkheid en biedt rust voor opdrachtgevers die actief stappen ondernemen om aan de regels te voldoen.
Werknemer of zelfstandige: een holistische toets
Ook bevestigt de Belastingdienst nogmaals in hun Toelichting Beoordeling Arbeidsrelaties dat het niet mogelijk is om op basis van één enkel element vast te stellen of iemand een werknemer of zelfstandige is. Alle feiten en omstandigheden moeten in onderlinge samenhang worden beoordeeld, een aanpak die de Belastingdienst omschrijft als de "holistische toets." In hun eigen woorden:
“Bij het bepalen of er sprake is van een arbeidsovereenkomst zijn alle feiten en omstandigheden van belang. Die feiten en omstandigheden moeten in onderling verband bekeken worden. Daarbij is niet 1 enkel feit of 1 enkele omstandigheid beslissend: alles moet in onderling verband worden beoordeeld. Dit noemen we ook wel de holistische toets.” (bron: Belastingdienst)
Met deze benadering streeft de Belastingdienst naar een zorgvuldige en evenwichtige beoordeling van de arbeidsrelatie.
Samengevat:
Dit betekent dat je;
- als opdrachtgever in 2025 met zelfstandigen kan blijven werken,
- dat het belangrijk is om daar wel duidelijk beleid voor op te stellen,
- dat arbeidsrelaties holistisch aan de hand van Deliveroo gekwalificeerd moeten worden, en
- dat als je dat doet de Belastingdienst in eerste aanleg begint met een coachend bedrijfsbezoek (en dus niet meteen met een correctieverplichting op de stoep staat).
Wil je het uitgebreide stuk van de Belastingdienst lezen? Bekijk deze dan hier.
Heb je vragen naar aanleiding van dit artikel, neem dan gerust contact met ons op.
