Het handhavingsmoratorium op de Wet DBA loopt af per 1 januari 2025, en dat leidt tot begrijpelijke zorgen bij veel opdrachtgevers. Veel bedrijven vragen zich af of de Belastingdienst straks massaal gaat handhaven. Deze onzekerheid zorgt ervoor dat opdrachtgevers terughoudend worden in het werken met zzp'ers. In dit artikel leggen we uit waarom deze terughoudendheid niet nodig is en met welke factoren je rekening moet houden om de arbeidsrelaties binnen jouw organisatie op de juiste manier te kwalificeren.
De Belastingdienst focust zich op probleemgevallen, niet op elke zzp-relatie
De Belastingdienst heeft aangegeven dat met het opheffen van het handhavingsmoratorium het instrument 'aanwijzing' zal komen te vervallen. Vanuit de politiek is er echter ook opgeroepen tot een ‘zachte landing’. Sinds oktober 2024 zijn er in de Tweede Kamer verschillende moties aangenomen die dit ondersteunen. Er is afgesproken dat de Belastingdienst in 2025 voorlopig alleen risicogericht zal handhaven, met de nadruk op probleemgevallen zoals gedwongen zelfstandigheid, onderbetaling, evidente schijnzelfstandigheid of arbeidsmigratieconstructies. Deze aangenomen moties benadrukken dat er rust moet komen voor zowel opdrachtgevers als zzp’ers.
Wat houdt de risicogerichte aanpak in?
De risicogerichte aanpak van de Belastingdienst betekent dat er niet meteen een harde handhaving op elke samenwerking met zzp'ers zal plaatsvinden, maar dat de focus ligt op daadwerkelijke misstanden. Hierdoor krijgen bedrijven en zzp'ers de ruimte om hun samenwerking te blijven voortzetten zonder directe angst voor naheffingen. Aangegeven is dat deze risicogerichte aanpak voor tenminste één jaar zal worden aangehouden.
Hieronder zetten we op een rijtje waarom er van geen van de bovengenoemde omstandigheden sprake is bij het werken met zelfstandigen via Temper:
- Gedwongen zelfstandigheid: Zelfstandigen die via Temper werken, doen dit volledig vrijwillig. Zij kiezen bewust voor de flexibiliteit die werken als zelfstandige hen biedt. Ze passen hun werk aan op hun leven, in plaats van andersom. Daarnaast is er geen enkele beperking om direct bij een opdrachtgever in dienst te gaan. Deze punten bevestigen dat er via Temper dus geen sprake is van gedwongen zelfstandigheid.
- Onderbetaling: Zelfstandigen die via Temper werken, verdienen altijd ruim boven het wettelijk minimumloon, en de in de sector geldende CAO minima. Gemiddeld liggen de verdiensten via Temper op €19,85 per uur, wat fors hoger ligt dan de minimumeisen. Hierdoor is er geen sprake van onderbetaling.
- Evidente schijnzelfstandigheid: Zelfstandigen die via Temper werken hebben meer kenmerken die wijzen op echte zelfstandigheid dan op een dienstbetrekking. Zo bepalen ze zelf waar en wanneer ze werken, doen ze enkel korte opdrachten, hebben zij de vrijheid om zich te laten vervangen, kunnen zij onderhandelen over hun tarief, werken zij voor meerdere opdrachtgevers en dragen zij commercieel risico. Deze factoren maken duidelijk dat er geen sprake is van een verkapte dienstbetrekking. Je leest meer over de criteria waarop de Belastingdienst toetst in ons artikel: Hoe bepaal je de juiste arbeidsrelatie als organisatie?
- Arbeidsmigratieconstructies: Via Temper werken geen arbeidsmigranten of mensen waarvoor een tewerkstellingsvergunning (TWV) is vereist. Dit betekent dat als je werkt met zelfstandigen via Temper er geen risico is op misstanden met betrekking tot arbeidsmigratieconstructies.
Controles volgens het schillenmodel
Als extra stap in de verduidelijking rondom handhaving heeft de Belastingdienst aangegeven te gaan werken volgens het 'schillenmodel'. Dit betekent dat als een organisatie bij een eerste controle kan aantonen dat zij maatregelen heeft genomen om schijnzelfstandigheid te voorkomen, de Belastingdienst niet direct verder onderzoek zal doen. De focus ligt dus vooral op organisaties die de inhuur van zzp'ers niet goed op orde hebben. Het advies is dan ook om ervoor te zorgen dat deze eerste schil goed is ingeregeld.
Hoe zorg je dat deze eerste schil goed is ingeregeld?
Het inregelen van de eerste schil kan worden bereikt in twee stappen:
- Leg vast hoe de inhuur van zzp'ers in de organisatie verloopt en specificeer de arbeidsrelaties. We helpen je hier graag bij middels een handig template.
- Toets deze arbeidsrelaties aan de hand van de jurisprudentie (zoals het Deliveroo-arrest) en de Wet DBA. Wij hebben ook hier een handig template en ondersteunende scorekaart voor opgesteld die je als leidraad kan gebruiken.
Deze koers van risicogericht handhaven geeft opdrachtgevers en opdrachtnemers de kans om hun relatie op de juiste manier te kwalificeren. Bij het nemen van de bovenstaande stappen kan je in 2025 dus gewoon met zelfstandigen blijven werken.
Heb je behoefte aan ondersteuning bij een goede invulling van deze regels? Neem dan vrijblijvend contact met ons op, we helpen je graag verder.
